PFA vs SRL — impozitare pas cu pas, cu exemple de calcul
Comparația SRL vs PFA devine mult mai clară cu cifre concrete. Iată, pas cu pas, cum se calculează taxele pentru fiecare variantă, cu exemple simplificate.
Cum se calculează taxele pentru un PFA
PFA plătește impozit pe venit de 10%, aplicat la venitul net (venituri minus cheltuieli deductibile), sau la norma de venit, dacă activitatea e impozitată astfel. Pe lângă impozit, PFA datorează CAS (contribuția de asigurări sociale, 25%) și CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate, 10%), calculate pe praguri stabilite în funcție de salariul minim pe economie, doar dacă venitul net depășește anumite niveluri.
Cum se calculează taxele pentru un SRL la microîntreprindere
SRL-ul la regimul micro plătește 1% din veniturile realizate (cifra de afaceri), indiferent de cheltuieli. Profitul rămas, după acest impozit, poate fi distribuit asociaților ca dividende, impozitate separat cu 16%.
Exemplu simplificat de comparație
Să presupunem un venit anual de 120.000 lei, cu cheltuieli deductibile de 20.000 lei. La PFA, impozitul de 10% s-ar aplica la venitul net de 100.000 lei, plus CAS și CASS, dacă se depășesc pragurile aplicabile. La SRL, impozitul micro de 1% s-ar aplica la toată cifra de afaceri de 120.000 lei, indiferent de cheltuieli — iar profitul net rămas ar fi impozitat suplimentar doar dacă e distribuit ca dividende.
Acest exemplu e simplificat și nu ține cont de toate variabilele reale (praguri exacte CAS/CASS, alte deduceri) — scopul e doar să arate logica diferită de calcul, nu o cifră finală exactă.
De ce contează mai mult decât cifrele
Pe lângă taxe, decizia SRL vs PFA ține și de răspunderea juridică (limitată la SRL, nelimitată la PFA) și de birocrația aferentă — factori care pot cântări la fel de mult ca diferența de impozitare, în funcție de activitate.
Pe scurt, ce mai vrei să știi
La venituri mari și cheltuieli reduse, SRL-ul la micro (1% din cifra de afaceri) poate deveni dezavantajos față de PFA, dacă acesta beneficiază de cheltuieli deductibile semnificative. Depinde de structura exactă a activității.
Nu, se datorează doar dacă venitul net depășește anumite praguri, stabilite în funcție de salariul minim pe economie. Sub aceste praguri, contribuțiile pot fi opționale.
Nu, dividendele sunt impozitate separat, cu cota de 16%, reținută la sursă de firmă — nu se cumulează cu impozitul pe venitul din alte surse ale asociatului.
În calculatorul nostru de taxe, introducând veniturile și cheltuielile reale ale activității tale.
Gata să treci la treabă?
Calculează taxele pentru situația ta